Камеральная проверка

Камеральная налоговая проверка - это универсальная форма текущего налогового контроля. Проверке подвергаются все представляемые налоговые декларации и расчеты. Срок составляет три месяца со дня сдачи отчетности налогоплательщиком. 

Должностное лицо налогового органа проверяет:

 

  1. Согласованность показателей:
    - правильность арифметического подсчета данных, отраженных в налоговой отчетности;
    - связь показателей бухгалтерской отчетности и налоговой отчетности;
    - логическую связь между отдельными отчетными и расчетными показателями;
    - сопоставимость отчетных показателей с аналогичными показателями предыдущего отчетного периода.
  2. Обоснованность заявленных налоговых вычетов (на основании документов, которые в соответствии с Налоговым кодексом должны прилагаться к налоговой декларации).
  3. Правильность применения налогоплательщиком льготы.
  4. Соответствие между данными отчетности с данными о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, полученными из других источников.

 

В нашей программе заложены те же алгоритмы, которые используются в ФНС России для проведения проверки согласованности показателей при камеральной проверке.

Проверка согласованности показателей

Камеральная проверка, проводимая программой, включает в себя анализ показателей бухгалтерских отчетов и налоговых деклараций на выполнение контрольных соотношений. Все показатели проверяются на согласованность как внутри определенного отчета, так и между отчетными формами текущего периода. В заключение выполняется сверка с данными предыдущих отчетных периодов. 
В состав проверяемой отчетности входят:
Бухгалтерские формы:

 

  • Бухгалтерский баланс (форма №1),
  • Отчет о прибылях и убытках (форма №2),
  • Отчет об изменениях капитала (форма №3),
  • Отчет о движении денежных средств (форма №4),
  • Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5),
  • Отчет о целевом использовании полученных средств (форма №6),
  • Бухгалтерская отчетность кредитной организации,
  • Формы отчетности бюджетных организаций;

 

Налоговые декларации:

 

  • Налоговая декларация по налогу на прибыль,
  • Налоговая декларация по НДС,
  • Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам,
  • Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам,
  • Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам,
  • Расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам,
  • Налоговая декларация по налогу на имущество организаций,
  • Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций,
  • Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности,
  • Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

 

Кроме этого, также проверяются более 15 различных форм статистической отчетности. 
В «СБиС++ Электронная отчетность» проводится постоянная разработка новых контрольных соотношений, как для  еще незадействованных в проверке форм, так и для вновь утверждаемых.
При проведении данного этапа проверки нашей системой используются:

 

  • 670 контрольных соотношений по бухгалтерской отчетности;
  • 780 контрольных соотношений по налоговым декларациям;
  • 1370 контрольных соотношений по статистической отчетности.

 

В целом более 2800 (!) контрольных соотношений!

Проверка отчетов может производиться и по ходу их заполнения, и после того, как вся отчетность будет сформирована.
В процессе заполнения, находясь непосредственно в форме, если воспользоваться кнопкой «Проверить отчет», сформируется протокол проверки с подробным описанием ошибок. Ошибки можно сразу исправить и повторить проверку. При необходимости протокол проверки можно распечатать или сохранить в файл.
Например, рассмотрим результат проверки формы № 1 «Бухгалтерский баланс». Понятно, что показатели разных отчетных форм, имеющие один и тот же смысл, в едином отчетном периоде должны быть равны. В частности, показатель «Денежные средства на начало отчетного года» бухгалтерского баланса должен быть равен "Остатку денежных средств по состоянию на 1 января отчетного года" формы № 4 "Отчет о движении денежных средств". Проверкой обнаружена ошибка! Она требует обязательного внесения исправления.

Бухгалтерский баланс

Или другой пример с декларацией по НДС: сумма НДС к вычету по ранее полученным авансам больше суммы НДС, начисленной с реализации. Такая ситуация возникла из-за невозможности организовать раздельный учет по полученным авансам за облагаемые и необлагаемые НДС товары. В результате, ранее уплаченный НДС с авансов оказался выше, чем НДС с реализации. По этому вопросу следует предоставить объяснение в налоговую.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Контроль всей отчетности можно осуществить, не открывая отдельные документы, находясь в реестре.

Проверить отчетность

По желанию можно выбрать несколько требуемых форм или проверить полный состав отчетности.

По окончании обработки выводится отчет, отражающий полную информацию о выявленных нарушениях согласованности показателей в документах. Нажав на ошибочный показатель в перечне, вы быстро перейдете на него же в соответствующей форме. Проанализировав нарушенное соотношение, в случае ошибки вы тут же произведёте корректировку.

Отчет по результатам налоговой проверки

При наличии обоснованных расхождений вы сможете заранее подготовить разъяснения для налогового инспектора в письменном виде со ссылками на нормы налогового и бухгалтерского законодательства. Что очень важно для последующего удачного прохождения камеральной проверки в налоговой инспекции!

Желаем вам, чтобы ваша отчетность всегда успешно проходила камеральную проверку в налоговой инспекции. «СБиС++ Электронная отчетность» со своей стороны делает для этого все возможное, зависящее от неё.